Работа на иностранных клиентов из Сербии

Паушалуц (Paušalni režим) для фрилансеров: условия и ограничения

Паушалуц - упрощённая система налогообложения для физических лиц без наёмных сотрудников. В 2026 году порог дохода - 15 000 EUR в год (примерно 1 785 000 RSD по курсу НБС на июнь 2026). При превышении этого лимита переходим на общую систему (Opšti poreski režim).

Налоговая ставка зависит от вида деятельности:

• IT-услуги, программирование, дизайн - 20 % от валового дохода
• Консалтинг, маркетинг, переводы - 25 %
• Туризм, аренда недвижимости - 30 %

Регистрация проходит через местное налоговое управление. Заявление рассматривается до 15 дней, после чего получаем подтверждение и можем выставлять инвойсы. ПДВ-упрощённая форма не требуется.

Как оформить инвойс для иностранного клиента: требования 2026 года

С 2024 года инвойсы в иностранной валюте должны соответствовать следующим правилам.

Валюта - EUR, USD или другая иностранная (RSD только для сербских контрагентов).

Обязательные реквизиты:

• Ваши данные (ФИО, адрес, JMBG)
• Данные клиента (название компании, адрес, P.I.B. для иностранцев)
• Дата и номер инвойса
• Описание услуги (например, "Разработка веб-сайта для клиента из Германии")
• Сумма в иностранной валюте и эквивалент в RSD (по курсу НБС на дату инвойса)
• Условия оплаты (например, "Без НДС, оплата в течение 14 дней")

Пример:

Invoice #2026-05-145
Date: 15.06.2026
From: Ivan Petrov, JMBG 123456789, Belgrade, Serbia
To: XYZ GmbH, Berlin, Germany (P.I.B. DE123456789)
Service: Web development (50 hours @ 50 EUR/hour)
Amount in EUR: 2 500.00
Amount in RSD (NBS rate 119.00): 297 500.00 RSD
Payment terms: Net 14

Конвертация дохода: как избежать проблем с банками и налоговой

Банки контролируют перевод валюты строго. При получении средств подготовьте:

• Инвойс (оригинал или копию)
• Договор с клиентом (обязательно, если сумма > 10 000 EUR)
• Подтверждение оплаты (банковская выписка)

Курс конвертации берётся по НБС на дату зачисления. Если деньги приходят на счёт в иностранном банке, уточняйте у своего банка, какой курс будет применён при переводе в Сербию.

Для сумм > 10 000 EUR требуется декларация о происхождении средств. Банки могут блокировать транзакцию, если сумма в инвойсе не совпадает с полученной оплатой.

Практический совет: откройте счёт в банке, дружественном к фрилансерам (AIK Banka, OTP Banka). Переводы через Wise или Revolut работают, но без документального подтверждения могут вызвать вопросы у налоговой.

Налоги на доход от иностранных клиентов: что платить и когда

Паушалуц (Paušalni režим)

• Налог - 20-30 % от валового дохода (в зависимости от деятельности)
• Платёж - ежемесячно до 15-го числа следующего месяца
• Отчётность - ежеквартальная декларация (до 15-го числа месяца, следующего за кварталом)

Общая система налогообложения (Opšti poreski režim)

• Прогрессивный налог на доход: 10 % до 84 000 RSD, 20 % до 1 200 000 RSD, 25 % свыше
• НДС (PDV) - 20 % при доходе > 8 800 000 RSD в год
• Сроки уплаты - по выбору: ежемесячно или ежеквартально
• Отчётность - соответствующая декларация

Двойное налогообложение

Сербия имеет соглашения с большинством стран ЕС, США и Россией. При уплате налогов в Сербии можно избежать двойного налогообложения, запросив у налоговой Certificate of Tax Residency.

Договор с иностранным клиентом: что должно быть прописано

Минимальный набор пунктов:

1. Полные данные сторон
2. Предмет договора (конкретное описание услуги)
3. Сроки и этапы работ
4. Стоимость и валюта (EUR или другая)
5. Условия оплаты (предоплата, аванс, окончательный расчёт)
6. Ответственность сторон (штрафы за просрочку)
7. Применимое право - сербское

Пример формулировки:

"В случае неисполнения обязательств одной из сторон виновная сторона выплачивает неустойку в размере 0,1 % от суммы договора за каждый день просрочки."

Банковские счета для фрилансеров: где открыть и как избежать блокировок

Банк	Валюта счёта	Комиссия за перевод	Примечания
AIK Banka	EUR, USD, RSD	0,2-0,5 %	Быстрая обработка инвойсов, поддержка фрилансеров
OTP Banka	EUR, USD, RSD	0,3-0,7 %	Требует подтверждение дохода
UniCredit	EUR, USD, RSD	0,4-0,8 %	Подходит для крупных сумм
Revolut (EU)	EUR, USD	0 % (до лимита)	Удобно для клиентов из ЕС, но иногда требует документы
Wise	EUR, USD	0,4-1 %	Альтернатива для международных переводов

Важно: при получении средств на счёт в иностранном банке указывайте в назначении платежа "Payment for services rendered" и прикладывайте инвойс. Банки могут запросить дополнительные документы.

Частые ошибки и как их избежать

1. Несоответствие сумм в инвойсе и платеже - банки блокируют транзакцию.

Решение: согласуйте точную сумму и валюту с клиентом до выставления инвойса.

1. Отсутствие договора - трудно доказать факт оказания услуги.

Решение: оформляйте договор даже для небольших проектов.

1. Неправильная конвертация - банк использует курс НБС на дату зачисления, а не на дату инвойса.

Решение: указывайте в инвойсе сумму в RSD по курсу на дату выставления и сохраняйте копию выписки.

1. Просрочка налоговой отчётности - штрафы до 50 000 RSD.

Решение: пользуйтесь бухгалтерскими сервисами (Fono, Accountable) и ставьте напоминания.

1. Отсутствие сертификата резидентства - двойное налогообложение.

Решение: запросите у Порешка (Poreska uprava) Certificate of Tax Residency и храните его в архиве.