Робота на іноземних клієнтів із Сербії

Паушалний режим (Paušalni režim) для фрілансерів: умови та обмеження

Паушалний режим - спрощена система оподаткування для фізичних осіб без найманих працівників. У 2026 році поріг доходу - 15 000 EUR на рік (приблизно 1 785 000 RSD за курсом НБС на червень 2026). При перевищенні цього ліміту переходимо на загальну систему (Opšti poreski režim).

Податкова ставка залежить від виду діяльності:

• IT-послуги, програмування, дизайн - 20% від валового доходу
• Консалтинг, маркетинг, переклади - 25%
• Туризм, оренда нерухомості - 30%

Реєстрація відбувається через місцеве податкове управління. Заява розглядається до 15 днів, після чого отримуємо підтвердження і можемо виставляти інвойси. ПДВ-спрощена форма не потрібна.

Як оформити інвойс для іноземного клієнта: вимоги 2026 року

З 2024 року інвойси в іноземній валюті повинні відповідати наступним правилам.

Валюта - EUR, USD або інша іноземна (RSD тільки для сербських контрагентів).

Обов'язкові реквізити:

• Ваші дані (ПІБ, адреса, JMBG)
• Дані клієнта (назва компанії, адреса, P.I.B. для іноземців)
• Дата і номер інвойса
• Опис послуги (наприклад, "Розробка веб-сайту для клієнта з Німеччини")
• Сума в іноземній валюті та еквівалент у RSD (за курсом НБС на дату інвойса)
• Умови оплати (наприклад, "Без ПДВ, оплата протягом 14 днів")

Приклад:

Invoice #2026-05-145
Date: 15.06.2026
From: Ivan Petrov, JMBG 123456789, Belgrade, Serbia
To: XYZ GmbH, Berlin, Germany (P.I.B. DE123456789)
Service: Web development (50 hours @ 50 EUR/hour)
Amount in EUR: 2 500.00
Amount in RSD (NBS rate 119.00): 297 500.00 RSD
Payment terms: Net 14

Конвертація доходу: як уникнути проблем із банками та податковою

Банки контролюють переказ валюти строго. При отриманні коштів підготуйте:

• Інвойс (оригінал або копію)
• Договір із клієнтом (обов'язково, якщо сума > 10 000 EUR)
• Підтвердження оплати (банківська виписка)

Курс конвертації береться за НБС на дату зарахування. Якщо гроші приходять на рахунок в іноземному банку, уточнюйте у своєму банку, який курс буде застосовано при переказі до Сербії.

Для сум > 10 000 EUR потрібна декларація про походження коштів. Банки можуть блокувати транзакцію, якщо сума в інвойсі не співпадає з отриманою оплатою.

Практична рада: відкрийте рахунок у банку, дружньому до фрілансерів (AIK Banka, OTP Banka). Перекази через Wise або Revolut працюють, але без документального підтвердження можуть викликати питання у податкової.

Податки на дохід від іноземних клієнтів: що платити і коли

Паушалний режим (Paušalni režim)

• Податок - 20-30% від валового доходу (залежно від діяльності)
• Платіж - щомісячно до 15-го числа наступного місяця
• Звітність - щоквартальна декларація (до 15-го числа місяця, що настає після кварталу)

Загальна система оподаткування (Opšti poreski režim)

• Прогресивний податок на дохід: 10% до 84 000 RSD, 20% до 1 200 000 RSD, 25% вище
• ПДВ (PDV) - 20% при доході > 8 800 000 RSD на рік
• Терміни сплати - за вибором: щомісячно або щоквартально
• Звітність - відповідна декларація

Подвійне оподаткування

Сербія має угоди з більшістю країн ЄС, США та Росією. При сплаті податків у Сербії можна уникнути подвійного оподаткування, запросивши у податкової Certificate of Tax Residency.

Договір з іноземним клієнтом: що має бути прописано

Мінімальний набір пунктів:

1. Повні дані сторін
2. Предмет договору (конкретний опис послуги)
3. Терміни та етапи робіт
4. Вартість та валюта (EUR або інша)
5. Умови оплати (передоплата, аванс, остаточний розрахунок)
6. Відповідальність сторін (штрафи за прострочення)
7. Застосовне право - сербське

Приклад формулювання:

"У разі невиконання зобов'язань однією зі сторін винна сторона виплачує неустойку в розмірі 0,1% від суми договору за кожний день прострочення."

Банківські рахунки для фрілансерів: де відкрити та як уникнути блокувань

Банк	Валюта рахунку	Комісія за переказ	Примітки
AIK Banka	EUR, USD, RSD	0,2-0,5%	Швидка обробка інвойсів, підтримка фрілансерів
OTP Banka	EUR, USD, RSD	0,3-0,7%	Вимагає підтвердження доходу
UniCredit	EUR, USD, RSD	0,4-0,8%	Підходить для великих сум
Revolut (EU)	EUR, USD	0% (до ліміту)	Зручно для клієнтів з ЄС, але іноді вимагає документи
Wise	EUR, USD	0,4-1%	Альтернатива для міжнародних переказів

Важливо: при отриманні коштів на рахунок в іноземному банку вказуйте в призначенні платежу "Payment for services rendered" і додавайте інвойс. Банки можуть запитати додаткові документи.

Часті помилки та як їх уникнути

1. Невідповідність сум в інвойсі та платежі - банки блокують транзакцію.

Рішення: погодьте точну суму та валюту з клієнтом до виставлення інвойса.

1. Відсутність договору - важко довести факт надання послуги.

Рішення: оформляйте договір навіть для невеликих проектів.

1. Неправильна конвертація - банк використовує курс НБС на дату зарахування, а не на дату інвойса.

Рішення: вказуйте в інвойсі суму в RSD за курсом на дату виставлення та зберігайте копію виписки.

1. Прострочення податкової звітності - штрафи до 50 000 RSD.

Рішення: користуйтесь бухгалтерськими сервісами (Fono, Accountable) та ставте нагадування.

1. Відсутність сертифіката резидентства - подвійне оподаткування.

Рішення: запитайте у Порешка (Poreska uprava) Certificate of Tax Residency та зберігайте його в архіві.