V Srbiji porez na kriptovalute regulisan je od 2023. godine, a od 2026. pravila ostaju stabilna. Prvenstveno teret pada na fizička lica koja ostvaruju prihod od operacija sa kriptovalutama. Ispod su navedeni poreski stope, procedura deklarisanja, izuzeci i praktični koraci za ekspate.
Ko treba da plaća porez na kriptovalutu u Srbiji
Porez su obavezna da plaćaju sva fizička lica koja:
- prodaju kriptovalutu za fiat (evro, dinari, dolari i dr.);
- razmenjuju jednu kriptovalutu za drugu (npr. bitkoin → ether);
- koriste kriptovalutu za plaćanje robe ili usluga;
- rudare (mintuju) kriptovalutu (prihod od minovanja se smatra preduzetničkom delatnošću).
Izuzeci
Čuvanje kriptovalute bez operacija nije oporezivo. Prenosi između sopstvenih novčanika (npr. sa jedne bitkoin adrese na drugu) takođe se ne smatraju poreskim događajem.
Ako niste rezident, ali ostvarujete prihod preko srpskih berzi ili min pula, porez može da se primeni. U tom slučaju je najbolje da se konsultujete sa srpskim poreskim stručnjakom.
Stopa poreza i proračuna oporezive baze
Od 2023. godine važi jednasta stopa - 15 %. Ona se primenjuje na:
- dobitak od prodaje kriptovalute;
- dobitak od razmene kriptovalute;
- prihode od minovanja (posle odbitka troškova).
Baza se izračunava po metodu FIFO (First In, First Out). Primer:
- 1 BTC - 30 000 EUR (januar 2025);
- 1 BTC - 40 000 EUR (jun 2026);
- 1 BTC - 50 000 EUR (avgust 2026) → dobitak = 50 000 - 30 000 = 20 000 EUR; porez = 15 % × 20 000 = 3 000 EUR.
Za minovanje se uzima tržišna vrednost moneta u trenutku prijema. Troškovi (električna energija, oprema) mogu se odbiti, ali samo uz dokaz (računi, ugovori).
Kako deklarisati prihode od kriptovalute
Deklaraciju podnosimo godišnje do 31 marta godine koja sledi nakon izveštajne. Prihodi za 2026 godinu - do 31 marta 2027 godine.
Korak 1 - Prikupljanje podataka
- datumi i iznosi svih operacija (kupovina, prodaja, razmena);
- tržišna vrednost u dinara u trenutku svake operacije (podatci sa CoinGecko ili CoinMarketCap);
- dokumenti o troškovima (za minovanje).
Korak 2 - Popunjavanje deklaracije
Obrazac PDF-1 (poreska deklaracija fizičkog lica) sadrži odeljak "Prihodi od kapitala". Unosimo ukupni iznos prihoda, troškove (ako ih ima) i oporezivu bazu.
Podnošenje je moguće:
Korak 3 - Uplata poreza
Prenosimo porez do 31 marta iste godine. Podaci za uplatu:
- Račun: Uprava za javne prihode (poreska služba Srbije);
- Naziv uplate: broj deklaracije i period (npr. "PDF-1 za 2026 godinu").
Minovanje kriptovalute: specifičnosti porezivanja
Minovanje se smatra preduzetničkom delatnošću, ako:
- rudarenje se obavlja u komercijalnim razmerama (iznajmljena oprema);
- redovno se prodaju dobijene monete.
Porez:
- prihod - 15 % (kao preduzetnički prihod);
- troškovi (električna energija, oprema, zakup) se odbijaju od baze;
- neregularno minovanje (na ličnom računaru) može spadati u ostale prihode - stopa je ista.
Ako prihod od minovanja premaši 80 000 EUR godišnje, potrebna je registracija PP ili DOO. Registracija PP košta oko 5 000 RSD (≈ 42 EUR) i traje 5-7 dana.
Porezivanje kriptovaluta za nerezidente
Nerezidenti plaćaju porez samo u slučaju:
- operacija preko srpskih berzi ili min pula;
- ostvarivanja prihoda od srpskih firmi (npr. plata u kriptovaluti).
U svim drugim slučajevima porez zadržava poreski agent (npr. berza), a deklaraciju nije potrebno podnositi.
Važno: Srbija nema većinu ugovora o izbegavanju dvostrukog oporezivanja. Ako već plaćate porez na kriptovalute u drugoj zemlji, proverite kod lokalnog konsultanta da li je potrebno dodatno deklarisanje u Srbiji.
Kazne za neplaćanje poreza
- Kazne - 0,2 % dnevno od neplaćenog iznosa (maksimum 30 % od duga);
- Kazna za nepodnošenje deklaracije - 10 000-50 000 RSD (≈ 85-425 EUR);
- Kazna za zaniženje prihoda - od 20 % do 100 % od neplaćenog poreza.
Poreska uprava može zatražiti dokumenta za poslednjih 5 godina; ako se ne dostave u roku od 30 dana, izdaje se kazna.
Praktični saveti za ekspate
- Vođite evidenciju pomoću servisa za praćenje, npr. Koinly ili CoinTracker. Oni automatski računaju bazu po FIFO.
- Razmena fiata u kriptu - bez poreza; događaj se dešava samo pri prodaji ili razmenama.
- Čuvajte dokumente: račune, izveštaje sa berzi, podatke o tržišnoj vrednosti u trenutku operacija. Biće im potreba pri proveri.
- Konsultacija sa stručnjakom: složeni slučajevi (npr. minovanje u više zemalja) najbolje je razmotriti sa srpskim poreskim konsultantom. Cena ≈ 100 EUR za konsultaciju.
Korisni linkovi